特定口座のしくみ

ここでは特定口座について、さらに詳しくご説明します。

• 源泉徴収あり口座の仕組み／「特定口座」と「一般口座」の違い
• 公募株式投資信託の分配金（特別分配金を除く）と譲渡損失との損益通算

源泉徴収あり口座の仕組みと、「特定口座」と「一般口座」の違い

• ※こちらをクリックすると下の図のPDFファイルが表示されます（別ウィンドウで開きます）

• 特定口座を開設いただく前の換金等につきましては、「年間取引報告書」に記載されません。
• 確定申告を行うことで、配偶者控除等の各種所得控除が受けられなくなったり、国民健康保険料（税）および医療費負担割合が増加するなどの影響が出る可能性があります。

公募株式投資信託の分配金（特別分配金を除く）と譲渡損失との損益通算

• 「源泉徴収選択なしの特定口座」には、分配金等は受入れられないため、確定申告での損益通算となります。
• 平成21年分の分配金と譲渡損失を損益通算する場合は、「源泉徴収あり特定口座」のご契約の場合でも確定申告が必要となります。

• 上記は、個人投資家における税制であり、法人の場合は税制が異なります。
• 税制が改定された場合等は上記の内容が変更になることがあります。
• 課税上の取扱いの詳細につきましては、税務専門家に確認してください。